El cierre de estados contables concentra riesgos operativos: cortes de documentación, valuaciones y revelaciones. Esta checklist ordena el trabajo del estudio sin sustituir las normas profesionales de la FACPCE ni el juicio del contador interviniente.
Antes del cierre
- Fijar fecha de corte, moneda de presentación y marco normativo aplicable (RT/NIIF para PyMES u otro marco profesional vigente).
- Inventariar libros digitales, accesos a bancos, ARCA, provincias y liquidaciones de sueldos.
- Congelar altas de proveedores/clientes dudosos hasta revisar documentación.
Conciliaciones mínimas
- Bancos y tarjetas al día de cierre.
- Cuentas por cobrar y pagar con confirmaciones o conciliaciones internas.
- IVA, IIBB, SICORE/SIRE y retenciones sufridas versus mayor.
- Sueldos, cargas sociales y provisiones de SAC/vacaciones.
- Bienes de uso: altas, bajas, depreciaciones y deterioros.
Estados y revelaciones
Además del estado de situación patrimonial y del estado de resultados, verificar estado de evolución del patrimonio neto, flujo de efectivo (si corresponde) y notas. Las revelaciones de hechos posteriores, contingencias y partes relacionadas suelen ser el punto débil en PyMEs.
Archivo del legajo
Guardar papeles de trabajo, inventarios firmados, conciliaciones, reportes fiscales del período y el informe profesional. Un legajo ordenado reduce tiempos en auditorías impositivas y en certificaciones ante bancos o organismos.
Preguntas frecuentes
¿Toda PyME debe aplicar NIIF completas?
No. El marco depende de la RT profesional aplicable y de requisitos societarios o contractuales. Hay que definir el marco al inicio del trabajo.
¿El balance impositivo es el mismo que el contable?
No necesariamente: existen diferencias de valuación y de reconocimiento que deben conciliarse.
¿Qué norma profesional consulto?
Las resoluciones técnicas vigentes de la FACPCE y las interpretaciones aplicables al ente.
